Уплатили налог за границей — придется ли платить еще раз в Украине: разъяснение ГНС

Украинцы, получающие налогооблагаемые доходы из иностранных источников, должны задекларировать их и уплатить НДФЛ по ставке 18%. В то же время, при наличии международного договора и подтверждающих документов сумму налога, уплаченного в другой стране, можно учесть при расчете налогового обязательства в Украине.

Физическое лицо, получающее налогооблагаемый доход из иностранного источника, должно включить его в общий годовой налогооблагаемый доход и подать годовую декларацию об имущественном положении и доходах. Ставка НДФЛ для такого дохода составляет 18% сообщили в Государственной налоговой службе Украины.

В то же время, украинское законодательство предусматривает возможность избежать двойного налогообложения. Если соответствующий международный договор позволяет уменьшить годовое налоговое обязательство на сумму налога, уплаченного за границей, плательщик может указать эту сумму в своей декларации.

Для этого необходимо иметь документы, подтверждающие размер полученного иностранного дохода и сумму уплаченного за границей налога. Такие документы должны удовлетворять требованиям Налогового кодекса Украины.

Если на момент декларирования подтверждающих документов нет, плательщик может обратиться в налоговый орган по своему налоговому адресу с заявлением о переносе срока подачи декларации. В таком случае срок может быть продлен до 31 декабря года, следующего за отчетным.

В то же время неподача декларации в установленный срок может привести к ответственности, предусмотренной законодательством.

Какие налоги, уплаченные за границей, не учитывают

Не все платежи, уплаченные в другой стране, можно отнести в счет украинского НДФЛ. В частности, не учитываются:

• налоги на капитал, в том числе прирост капитала;
• налоги на имущество;
• почтовые налоги;
• налоги на реализацию или продажу;
• другие косвенные налоги.

При этом сумма налога, уплаченного за границей, не может превышать сумму украинского налогового обязательства, рассчитанного по соответствующему иностранному доходу по правилам украинского законодательства.

Соответствующие нормы предусмотрены пунктом 167.1 статьи 167 и пунктом 170.11 статьи 170 Налогового кодекса.

Ранее СтопКор писал, что Ассоциация ритейлеров Украины призвала Верховную Раду изменить правила налогообложения покупок на иностранных маркетплейсах, в частности, Temu и AliExpress. Если соответствующие законопроекты будут приняты, иностранные платформы или их представители могут платить НДС при оформлении заказа, из-за чего часть товаров для украинцев может подорожать. В то же время, для некоммерческих посылок между физлицами предлагают сохранить действующие льготы.