Сплатили податок за кордоном — чи доведеться платити ще раз в Україні: роз’яснення ДПС

Українці, які отримують оподатковувані доходи з іноземних джерел, повинні задекларувати їх та сплатити ПДФО за ставкою 18%. Водночас за наявності міжнародного договору та підтверджувальних документів суму податку, сплаченого в іншій країні, можна врахувати під час розрахунку податкового зобов’язання в Україні.

Фізична особа, яка отримує оподатковуваний дохід з іноземного джерела, повинна включити його до загального річного оподатковуваного доходу та подати річну декларацію про майновий стан і доходи. Ставка ПДФО для такого доходу становить 18%, повідомили у Державній податковій службі України.

Водночас українське законодавство передбачає можливість уникнути подвійного оподаткування. Якщо відповідний міжнародний договір дозволяє зменшити річне податкове зобов’язання на суму податку, сплаченого за кордоном, платник може зазначити цю суму у своїй декларації.

Для цього необхідно мати документи, які підтверджують розмір отриманого іноземного доходу та суму сплаченого за кордоном податку. Такі документи мають відповідати вимогам Податкового кодексу України.

Якщо на момент декларування підтверджувальних документів немає, платник може звернутися до податкового органу за своєю податковою адресою із заявою про перенесення строку подання декларації. У такому разі термін може бути продовжений до 31 грудня року, наступного за звітним.

Водночас неподання декларації у встановлений строк може призвести до відповідальності, передбаченої законодавством.

Які податки, сплачені за кордоном, не враховують

Не всі платежі, сплачені в іншій країні, можна зарахувати в рахунок українського ПДФО. Зокрема, не враховуються:

• податки на капітал, у тому числі приріст капіталу;
• податки на майно;
• поштові податки;
• податки на реалізацію або продаж;
• інші непрямі податки.

При цьому сума податку, сплаченого за кордоном, не може перевищувати суму українського податкового зобов’язання, розрахованого з відповідного іноземного доходу за правилами українського законодавства.

Відповідні норми передбачені пунктом 167.1 статті 167 та пунктом 170.11 статті 170 Податкового кодексу України.

Раніше СтопКор писав, що Асоціація ритейлерів України закликала Верховну Раду змінити правила оподаткування покупок на іноземних маркетплейсах, зокрема Temu та AliExpress. Якщо відповідні законопроєкти ухвалять, іноземні платформи або їхні представники можуть сплачувати ПДВ під час оформлення замовлення, через що частина товарів для українців може подорожчати. Водночас для некомерційних посилок між фізособами пропонують зберегти чинні пільги.